Volltext: Tax crime as predicate offence to money laundering

Table of Contents 
Table of Contents 2 
Abstract 4 
1. Introduction 6 
2. International legal framework and national implementation 8 
2.1 International legal framework 8 
2.1.1 International Standard: FATF recommendations (February 2012) .................. sss 9 
2.1.2 The 4^ AML/CFT-Directive of the EU............. eerte tetris 10 
2.1.2.1 The draft 4" AMLD MMMMMMMM 10 
2.1.2.2 The 4" AMLD MM nen een 11 
2.1.3 Egmont Group documents ............. eese eese tne tn retener etr sn tren tn iners enitn 14 
2.2 National Implementation 15 
2.2.0 AUSEILA c.oviviiii ieee eee eects ee eet ease ee eeeietat teas seas eeeiatat ts ae sea eeetan ts ae seas eaeitants tesa a eeantaneees 18 
2.2.2 Liechtensteil essen ee RAR ARREERRRRARARRERRRRARARREREERRRARARRERKERERARARKERKERERARARKERKERERAKARKERKERERAKARKERREUUREKKUG 22 
2.2.3 SWitzerlan]d..…...........……rrrrerssssrrrrarrarrerssa serre naarr rase an ra naarra sr sa sean ra naaera esse seance naaera sn sa case rennes e 27 
PEE Vr MM css se cas 31 
2.2.5 RUSSIA .…..…....….rrérrssssrrrarrarrerssa sean ra raarr rise seance naarra sr sa seance naanra sr sa sean ra naaera esse seance nan ra en sa sean rennes e 34 
EN 36 
2.2.7 LUXEMDOUFZ MM 39 
PAR ONTOCETVO CREE 40 
2.2.9 Intermediate Result.…..….…...…rrrrerssssrrrrarrarrerssa seance nrarra rene serre naaera esse seance naaera sa sa case rennes e 42 
3. Overarching Legal Issues 43 
3.1 The democratic and constitutional legitimation of the FATF 43 
3.2 The potential lack of proceed of crime when facing tax crime 44 
3.3 Offshore tax crime to be included as onshore predicate offence 46 
3.4 Criminal law and financial market law 47 
3.5 Tax crime as predicate offence to Money Laundering and its effects on private law 49 
4. Risks in Practice 51
	        

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